Студенческие работы на заказ

8 (391) 292-92-56

Выявление путей оптимизации системы налогообложения предприятия для снижения налоговой нагрузки на предприятие

Предмет: Налоги: готовые дипломные, контрольные, курсовые работы

Тип работы: Дипломная работа Налоги

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКОЙ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОРГОВЛИ 9

1.1 Налоговая нагрузка, как элемент налогового менеджмента: понятие, сущность, виды, элементы управления 9

1.2 Методика расчета налоговой нагрузки: сущность, порядок расчета, область применения 11

1.3 Современные методы управления налоговой нагрузкой: принципы, функции, способы снижения и оптимизации 11

2 АНАЛИЗ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ООО "МИР УПАКОВКИ СИБИРЬ" 11

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО "Мир упаковки Сибирь" 11

2.2 Анализ формирования налоговых обязательств, структуры и динамики налоговых платежей ООО "Мир упаковки Сибирь" 11

2.3 Оценка налоговой нагрузки и показателей эффективности налогообложения ООО "Мир упаковки Сибирь" 11

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКОЙ ООО "МИР УПАКОВКИ СИБИРЬ" 11

3.1 Мероприятий по совершенствованию управления налоговой нагрузкой "ООО Мир упаковки Сибирь" 11

3.2 Оценка эффективности мероприятий по совершенствованию управления налоговой нагрузкой 11

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 11

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 11

ПРИЛОЖЕНИЯ 11

ВВЕДЕНИЕ

Возможности подъема российской экономики на современном этапе невозможны без построения современной, эффективно функционирующей единой налоговой системы. Налоговая система в России до сих пор находится в стадии становления и развития. Современная ситуация в области налогового законодательства характеризуется тем, что налоги являются сдерживающим фактором экономического развития страны.

Если перечислить требования, сформулированные еще в 19 веке английским экономистом Адамом Смитом к налоговой системе, можно убедиться, что даже современная налоговая система России не удовлетворяет большинству из них:

  • налоги не должны быть чрезмерно обременительными;
  • они должны быть понятны налогоплательщикам;
  • каждый налогоплательщик должен знать, какую сумму, в какой срок он должен уплатить и почему;
  • налоги должны быть справедливыми и при сходных обстоятельствах, разные налогоплательщики должны платить примерно одинаковые налоги;
  • государство должно уметь собирать налоги, не расходуя на это слишком большие средства.

В условиях развития рыночных отношений введение налогового режима, отличающегося от общего порядка налогообложения, может благоприятно сказаться на финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

При этом специальное законодательство по налогообложению может гибко учитывать особенности объекта налогообложения, формирования налоговой базы и обеспечить развитие предпринимательской активности налогоплательщиков.

Специальный налоговый режим позволяет попутно с льготным налогообложением упростить порядок исчисления и уплаты налога.

Актуальной данная тема дипломной работы является еще и потому, что основными пользователями специальной системы налогообложения являются малые и средние предприниматели. А в настоящее время малый и средний бизнес нуждаются в государственной поддержке и в устранении необоснованных претензий со стороны контролирующих органов. Ведь каждый законопослушный представитель малого и среднего предпринимательства должен производить в бюджет определенные отчисления в виде налоговых платежей, которые в дальнейшем направляются на финансирование социальной сферы, школ, больниц, учреждений культуры и искусства. Однако зачастую налоговая нагрузка оказывается непосильно высокой для малых предприятий. В целях снижения налоговой нагрузки для субъектов малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы.

Цель дипломной работы - выявление путей оптимизации системы налогообложения предприятия для снижения налоговой нагрузки на предприятие.

Для реализации поставленной цели дипломной работы необходимо решить следующие задачи:

  • провести обзор систем налогообложения, применяемых в РФ;
  • исследовать показатели эффективности налогового менеджмента предприятия;
  • дать краткую организационно - экономическую характеристику объекту исследования;
  • проанализировать налоговые платежи, уплачиваемые объектом исследования и оценить налоговую нагрузку;
  • обосновать рекомендации по выбору системы налогообложения объекта исследования.

Объектом исследования является деятельность ООО "Мир упаковки Сибирь".

Предметом исследования является налоговая нагрузка на предприятие.

Теоретической и методологической основой исследования являются работы отечественных и зарубежных авторов по изучаемым вопросам и проблемам, законодательные и нормативные акты РФ, публикации в периодической печати. В современной экономической литературе большое внимание уделено методикам определения налоговых платежей, однако до сих пор недостаточно исследованным остается вопрос оценки налоговых платежей предприятий. Оценке налоговых платежей предприятий посвящено немного работ, что обусловлено отсутствием прозрачной эмпирической базы в связи со следующими причинами:

  • предоставляемые Федеральной службой государственной статистики данные, необходимые для оценки налоговых платежей производственного предприятия, не отвечают требованиям актуальности и детализации;
  • предоставляемые Федеральной службой государственной статистики данные стали доступны для исследования лишь с недавнего времени;
  • данные, предоставляемые предприятиями, часто недостоверны, так как информация, требуемая для изучения, является коммерческой тайной.

Исследование теоретических и практических направлений мотивации экономического поведения наиболее полно проводится в работах С.Берг, С.В. Галицкой, Т.С. Колмыкова и других авторов.

Изучению принципов и методов налогового регулирования структуры общественного производства, роли налогово-бюджетных систем в управлении развитием территории, налогообложения предприятий, проблем формирования нового типа экономического поведения работников в процессе реформирования отношений собственности посвящены работы Е.С. Вылкова, Л.М. Макарова, Э.С. Митюкова.

Появление первых теоретических работ по вопросам налогообложения, отражающих современную российскую практику, связано с именами А.В. Брызгалина, Т.Ф. Юткиной и др. В монографиях и статьях этих авторов исследовались проблемы эффективности налоговой системы России и определения основных направлений ее реформирования в контексте задач, стоящих перед государством.

Информационную базу исследования составили правовые акты по вопросам налогообложения, прослеженные в региональном аспекте на территории Красноярского края.

Практическая значимость дипломной работы состоит в том, что ее основные выводы сформулированы в виде конкретных рекомендаций и могут быть использованы ООО "Мир упаковки Сибирь" в целях совершенствования внутрифирменного менеджмента и оптимизации налогообложения.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Общий объем работы 58 страниц. Работа иллюстрирована 5 рисунками, 15 таблицами. Список использованных источников имеет в своей структуре 29 наименований.

В первой главе представлены вопросы налоговой системы и ее влияние на налоговую нагрузку организации, определяется сущность и содержание традиционной системы налогообложения, специальных режимов налогообложения, выделяются показатели оценки эффективности налогового менеджмента предприятия.

Во второй главе дается организационная характеристика объекта исследования, проводится анализ основных экономических показателей деятельности, оцениваются объем и структура налоговых платежей и рассчитываются уровень налоговой нагрузки организации.

В третьей главе на основе полученных в ходе анализа негативных сторон налогового менеджмента объекта исследования разрабатываются меры и дается заключение о более эффективном выборе мер по оптимизации налоговых платежей предприятия, приводится экономическая интерпретация разработанных мер и оценивается их эффективность.

Способы оплаты

© 2017 rosstudents.ru: помощь в написании дипломов, курсовых, контрольных, рефератов, диссертаций. г. Красноярск, п. Железняка 18, оф.224,
тел. 8 (391) 292-92-56, E-mail: Turn on JavaScript!
создание сайта: Turn on JavaScript!